ERP差異來源和差異處理

　　1.物料移動發(fā)生的價差:

　　(a).MIGO PO收貨時,采購價格和標(biāo)準(zhǔn)價格不同產(chǎn)生差異 (b).MIRO后勤發(fā)票檢驗時由于價格變更會產(chǎn)生差異 (c).物料轉(zhuǎn)移過帳 311/309由于兩邊價格不一產(chǎn)生差異 (d).初始化庫存差異,其它移動類型產(chǎn)生的差異 (e).來料加工等庫存到自由庫存產(chǎn)生差異 (f).退貨時差異

　　2.發(fā)票價格差異和匯率差異:

　　發(fā)票校驗由于價格變更會產(chǎn)生價格差異;跨期產(chǎn)生暫估和實際之差異;外幣采購因為匯率變化引起的差異(SAP將收貨到發(fā)票校驗這段時間的匯率差異和材料差異同樣處理,實際上,你也可將默認(rèn)識的匯率差異直接也設(shè)置成材料采購差異, 而發(fā)票校驗后產(chǎn)生的應(yīng)付因匯率變化在期末外幣重估時產(chǎn)生的差異則視為匯兌損益)

　　3.重估庫存和價格差異

　　MR21/MR22, CKMPRPN/CKME價格變更產(chǎn)生的差異，啟動物料分類帳后，系統(tǒng)為了保持期間數(shù)據(jù)的一致，采用標(biāo)準(zhǔn)價的物料如果有交易一般不再允許修改單價。

　　4.生產(chǎn)成本結(jié)算差異

　　生產(chǎn)成本結(jié)算差異 = 生產(chǎn)成本投入-生產(chǎn)成本產(chǎn)出

　　在結(jié)算前,往往計算生產(chǎn)成本差異:

　　生產(chǎn)成本結(jié)算差異 = ( 生產(chǎn)成本投入-目標(biāo)成本a) - (生產(chǎn)成本產(chǎn)出-目標(biāo)成本b)

　　目標(biāo)成本a (標(biāo)準(zhǔn)成本估算成本部件累計方) = 目標(biāo)成本b (產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本), 同一期內(nèi),產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本正是標(biāo)準(zhǔn)成本估算后各成本部件的層層上卷累加,生成產(chǎn)本投入包括各成本部件的投入:原料輔料,人工機器折舊,通過實際生產(chǎn)成本的投入和目標(biāo)成本a的比較,得到所謂的9種類差異類型,正好可以分析到所謂的直接材料成本差異(實際材料成本和標(biāo)準(zhǔn)成本a中的材料標(biāo)準(zhǔn)成本)和直接人工成本差異等,你可將系統(tǒng)默認(rèn)的9種差異細分成你所需要的差異分析類別,這取決于你定義成本部件的明細程度,系統(tǒng)最多允許定義40個成本部件,你將這些成本對應(yīng)到獲利分析模的40個值字段,從而在差異計算后將實際成本部件傳到獲利分析, 實際上，財務(wù)模塊并不反應(yīng)這些差異明細, 只是才成本分析模塊中體現(xiàn), 這就是將財務(wù)和成本模塊分開的好處避免產(chǎn)生一大堆垃圾財務(wù)憑證, 差異在向財務(wù)過帳時是以一個總的 生產(chǎn)成本結(jié)算差異過帳的,舉一個簡單實例,產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)價968元/個, 其中原料950元,人工9元,折舊9元:

　　本期生產(chǎn)該產(chǎn)品10000個, 平時,原料以標(biāo)準(zhǔn)價投入了1000萬(假設(shè)標(biāo)準(zhǔn)成本估原料是950萬), 人工和機器折舊各以作業(yè)類型計劃價的方式投入各10萬(標(biāo)準(zhǔn)成本估算值為9萬),產(chǎn)品以標(biāo)準(zhǔn)價收貨910000個968萬,期末結(jié)帳成本中心分配分?jǐn)傋鳂I(yè)實際價格重估重估工單一般就這些操作而已, 人工和機器折舊的實際價格各為12萬,此時計算差異得到:

　　原料差異: 1000萬 - 950 萬 = 50萬(由于多投入原料,產(chǎn)生50萬數(shù)差)

　　人工差異: 12萬(實際作業(yè)價)- 9萬 = 3萬(假設(shè)全為價差)

　　折舊差異: 12萬(實際作業(yè)價)--9萬=3萬 (假設(shè)全為價差)總共產(chǎn)生的實際生產(chǎn)成本投入為:1024萬,借方!,這些類型差異反應(yīng)在成本模塊中,可以進行分析.

　　工單入庫憑證為:

　　Dr:產(chǎn)品庫存 968萬

　　Cr:生產(chǎn)成本產(chǎn)出科目(Tcode:OBYC->GBB/AUF) 968萬

　　總共產(chǎn)生的實際生產(chǎn)成本產(chǎn)出為:968萬,貸方!

　　工單結(jié)算憑證為:

　　Dr:生產(chǎn)成本差異 56萬(反應(yīng)在物料分類帳中,CKM3可查看)

　　Cr :生產(chǎn)成本結(jié)算差異 56萬(Tcode:OBYC->GBB/AUF)

　　生產(chǎn)成本結(jié)算差異 56萬,貸方! 總的56萬一筆反應(yīng)在財務(wù)模塊.

　　實際生產(chǎn)成本投入 = 實際生產(chǎn)成本產(chǎn)出 + 生產(chǎn)成本結(jié)算差異

　　如果你細心,就會發(fā)現(xiàn),無論是原料還是產(chǎn)品,此時都還是標(biāo)準(zhǔn)成本,接下來可以使用物料分類帳將差異分?jǐn)偝鋈ミ�原實際成本. 對產(chǎn)成品, 因為平時收發(fā)貨都是標(biāo)準(zhǔn)成本,那么生產(chǎn)成本差異 56萬將在銷售發(fā)貨和期末庫存間分?jǐn)? 對于原料同樣采購差異在消耗和期末庫存間分?jǐn)? 不同的是,原料的消耗是往上層層上卷到半成品和產(chǎn)品的,這就是所謂的"多層差異", 如果BOM層次較多或象流程行業(yè)出現(xiàn)物料匯流的循環(huán)BOM,多層次差異就會耗費相當(dāng)長的時間才能計算出.

　　如果僅僅從財務(wù)核算角度,國內(nèi)ERP更愿意采用期末統(tǒng)一核算出成本,,但是這種"事后"核算的方式,外界評論是不能合理反應(yīng)出"成本管理"的思想,不能作到事前預(yù)測,事中核算.合理優(yōu)化業(yè)務(wù),避免物料分類帳運行時間過長,是在多層差異分配上,多層差異的產(chǎn)生的主要方式有3大類.

　　(1).跨工廠的轉(zhuǎn)儲301/302,比如產(chǎn)品從生產(chǎn)工廠到銷售工廠使用301,則銷售工廠到生產(chǎn)工廠規(guī)定只能使用302,否則同期銷售工廠到生產(chǎn)工廠也使用301,則多層差異分配死循環(huán),荊門不存在這種業(yè)務(wù).

　　(2).物料309/310轉(zhuǎn)移,經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)重污油309 68324006-》半瀝青68324032使用了309,而半瀝青68324032轉(zhuǎn)回-》 重污油68324006也使用了309(原則上應(yīng)該使用310), 也造成了死循環(huán), 309/310物料轉(zhuǎn)移的方式可以規(guī)范,盡量避免多層差異循環(huán)分配.

　　(3).產(chǎn)品回流循環(huán)BOM造成的循環(huán),假設(shè)消耗A+B+C產(chǎn)出X,Y,Z, 而消耗X又產(chǎn)出A,則A的多層消耗差異將分配到X作為接收方差異, X的消耗差異又轉(zhuǎn)回A作為接受方差異,A(X)的本期期初+接收差異又在A(X)的本期消耗和期末庫存分配,這樣就造成循環(huán).

　　對于中間環(huán)節(jié)半成品過多的企業(yè)，如果半成品不需要進行庫存管理或核算,可以考慮設(shè)置虛擬物料的方式.

　　一.規(guī)范309/310/311/312業(yè)務(wù),堅決避免造成多層差異死循環(huán).

　　二.優(yōu)化循環(huán)BOM的結(jié)算規(guī)則,考慮將產(chǎn)量不多或核算無"精確"要求的造成循環(huán)回流的聯(lián)產(chǎn)品設(shè)置成副產(chǎn)品或固定價扣除,直接扣除生產(chǎn)成本,而不是參與生產(chǎn)成本的權(quán)數(shù)分?jǐn)?避免多層差異分?jǐn)倳r循環(huán)!

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